Cách thức giúp kiểm tra báo cáo tài chính và quyết toán thuế nhanh nhất

Vào thời điểm cuối năm, bất cứ doanh nghiệp nào đều nên hoàn thành báo cáo tài chính vàquyết toán thuế. Tuy nhiên làm cho thế nào để xem báo cáo tài chính đã chính xác chưa và có những sai sót gì ko ? Dưới đây là một số kỹ năng giúp bạn kiểm tra nhanh báo cáo tài chính và quyết toán thuế trước khi in theo Quyết định 48.

Để kiểm tra nhanh, kế tóan phải lấy bảng cân đối số phát sinh để kiểm tra số liệu và các số dư của các tài khoản.

Trước lúc kiểm tra từng tài khỏan, bạn cần kiểm tra số dư đầu kỳ, số phát sinh trong kỳ và số dư cuối kỳ của bảng cân đối số phát sinh. Tổng bên nợ và bên có phải bằng nhau. Sau ấy bạn kiểm tra từng tài khỏan .Cụ thể với một số tài khỏan như sau:

A – những tài khỏan sở hữu số dư nợ hoặc dư sở hữu, được phản ảnh trên Bảng cân đối kế toán

Tài khòan này ko với số dư âm ( dư bên có), bạn cần kiểm tra số dư cuối kỳ và kiểm tra cả phát sinh trong năm để chất lượng không có lúc nào quỹ bị âm. ví như ví như với quỹ âm, thì bạn cần điều chỉnh như sau:

Tài khỏan không mang số dư âm ( dư bên có). nếu mang, bạn nên đối chiếu lại sở hữu sao kê của ngân hàng để chọn ra sai sót

Bạn kiểm xem doanh nghiệp mở bao nhiêu tài khỏan ngân hàng, lấy tòan bộ sao kê và sổ phụ, số dư trên tài khỏan này, nên bằng số dư cuối năm của toàn bộ các ngân hàng mà công ty mở tài khỏan. Bạn cũng phải đối chiếu từng tháng, xem có tháng nào sai lệch số dư ko.

Tài khỏan này ko dư sở hữu và phải kết chuyển hàng tháng. Bạn phải đối chiếu có chỉ tiêu 43 trên tờ khai thuế GTGT . Sẽ có 2 trường hợp có thể xẩy ra:

Tài khỏan này sẽ có cả dư nợ và dư mang. Bạn cần đối chiếu số dư này sở hữu Sổ yếu tố công nợ bắt buộc thu. giả dụ với số dư có, bạn phải đối chiếu xem:

Tài khỏan này thường ko dư mang. trường hợp sở hữu dư với thì buộc phải xem hạch tóan sở hữu gì chưa đúng. trường hợp còn dư nợ, bạn cần đối chiếu và đôn đốc hòan ứng để hạch tóan chi phí cho phù hợp với doanh thu trong kỳ

Tài khỏan này không dư có. lúc xem tài khòan này cần phần số phát sinh :

Tài khỏan này không dư với. Bạn nên đối chiếu từng TK mẫu này có bảng kê xuất nhập tồn của từng tài khỏan.

để ý :

Mẹo hay giúp kiểm tra báo cáo tài chính và quyết toán thuế nhanh nhất

Bạn buộc phải đối chiếu cả TK 211 và 214 với Bảng phân bổ khấu hao TSCĐ, mang các chỉ tiêu sau:

Tài khỏan này cần mở chi tiết cho từng dòng thuế. Tài khỏan này với thuể sở hữu cả dư nợ và dư sở hữu.. Bạn cần kỉêm tra những mẫu thuế sau:

Tài khỏan này không sở hữu dự nợ. Bạn cần kiểm tra cả số phát sinh và số dư cuối kỳ xem:

Tài khỏan này sẽ sở hữu cả dư nợ và dư với. Bạn nên đối chiếu số dư này mang Sổ yếu tố công nợ bắt buộc trả. nếu mang số dư với, bạn buộc phải đối chiếu xem:

Tài khỏan này không dư nợ. Chỉ dư sở hữu khi công ty trích lương dự phòng ( mức trích dự phòng ko quá 17% của lương thực hiện trong năm). ví như quỹ lương âm, phải kiểm tra:

Tài khỏan này luôn dư mang. khi kiểm tra tài khỏan này phải xem:

1. TK 111:Tiền mặt
   • Chi tiền vào đúng thời điểm quỹ với tiền mặt ( bạn để ý ngày chi tiền với thể khác sở hữu ngày lập phiếu chi. trường hợp kế tóan lập phiếu chi, mà quỹ âm, thì thủ quỹ mang thể chưa chi. tới lúc quỹ sở hữu tiền, thủ quỹ mới làm thủ tục chi tiền, ngày chi được ghi vào ngày tháng phía bên dưới của phiếu chi)
   • làm cho thủ tục thu hồi công nợ để bù chi ( sở hữu các khỏan công nợ ko bắt buộc thanh tóan qua ngân hàng)
   • khiến cho thủ tục vay tiền để bù vào quỹ âm ( bạn với thể vay cá nhân để bù vào khỏan quỹ âm)
2. TK 112 : Tiền gửi ngân hàng
3. TK 133 : Thuế GTGT được khấu trừ
   • nếu bạn kê khai thuế đầu vào đúng theo tháng phát sinh, thì số thuế chuyển kỳ sau ở chỉ tiêu 43 và dư nợ TK 133 bằng nhau.
   • trường hợp bạn kê khai thuế đầu vào không đúng theo tháng phát sinh thì số thuế trên chỉ tiêu 43 bao giờ cũng nhỏ hơn số dư nợ TK 133.
4. TK 131: Công nợ bắt buộc thu
   • với đúng người mua trả trước cho mình, hay mình hạch tóan nhầm.
   • ví như người mua chuyển tiền vào TK của doanh nghiệp mình, mà chưa xuất hóa đơn, thì bạn nên xuất hóa đơn cho số tiền này để hạch tóan doanh thu trong kỳ.
   • Đối chiếu có biên bản xác nhận công nợ tại thời điểm 31/12.
5. TK 141: Tạm ứng
6. TK 142, 242 : giá tiền trả trước ngắn hạn và dài hạn
   • Phát sinh nợ trong kỳ với khớp có bảng kê những khỏan mức giá trả trước tăng trong năm ko.
   • Phát sinh có trong kỳ có khớp có số phân bổ hay số giảm của chi phí trả trước trong năm ko.
   • Số dư nợ cuối kỳ, bằng số tầm giá trả trước còn bắt buộc phân bổ trong năm.
   • Số lần phân bổ giá tiền trong năm bắt buộc đủ chưa, sở hữu tuyệt vời không, các giá thành với gì còn bắt buộc cần điều chỉnh không.
7. TK hàng tồn kho: Từ TK 151 tới TK 158
   • không để kho âm. trường hợp kho âm phải kiểm tra :
     • Hàng bán đã với đầu vào nhập kho chưa.
     • Xuất kho mang đúng số hàng tồn ko.
     • Hạch tóan xuất nhập với chỗ nào sai sót không.
   • Kết chuyển giá vốn theo tháng, hoặc cuối năm, nhưng uy tín hàng hóa, vật tư phải có trước lúc xuất bán.
   • trường hợp có thành phẩm hay dịch vụ, bắt buộc tính giá tiền, giá vốn hàng bán.
   • ví như công cụ dụng cụ xuất tiêu dùng thì không được để số dư ở TK 153.
   • ví như giá trị thuần với thể thực hiện được của hàng hóa, vật tư tốt hơn giá thị trường tại thời điểm 31/12 thì trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho.
   • Định mức lãng phí vật tư đã thực hiện đúng chưa. Tính giá thành quan tâm đến những khỏan phân bổ và tầm giá dở dang.
8. Tài sản cố định
   • Số lần phân bổ khấu hao.
   • Phát sinh nâng cao TSCĐ giả dụ sở hữu.
   • Phát sinh giảm TSCĐ giả dụ sở hữu.
   • Dư nợ TK 211 buộc phải khớp có nguyên giá của TSCĐ tại Bảng phân bổ khấu hao.
   • Phát sinh có của TK 214 và dư sở hữu của TK 214 buộc phải khớp mang số khấu hao trong kỳ và khấu hao lũy kế.
9. TK 333: Thuế và những khỏan nộp Nhà nước
   • Thuế môn bài đã kết chuyển chưa.
   • Thuế GTGT nếu dư mang, sẽ mang ví như xẩy ra như sau:
     • Thuế GTGT của tháng 12 phải nộp. giả dụ này, bên sở hữu của TK 3331 bằng mang chỉ tiêu 40 trên tờ khai 01/GTGT.
     • Thuế GTGT của những kỳ trước tháng 12 chưa nộp. bên có của TK 3331 bằng có số thuế công ty còn nộp thiếu.
   • Thuế TNDN nếu đã tạm nộp trong kỳ mà nộp thừa thì với dư nợ TK 3334.
   • trường hợp số thuế TNDN tạm nộp trong kỳ còn thiếu, thì dư mang TK 3334.
   • Kiểm tra số phát sinh có của TK 3334 trong kỳ sở hữu đúng mang chỉ tiêu E trên tờ khai quyết tóan thuế TNDN, loại 03/TNDN.
   • Thuế TNCN đã tính đúng tính đủ chưa, với khớp có số thuế nên nộp trên tờ khai Quyết tóan thuế TNCN ko.
10. TK 311, 341 : Vay ngắn hạn và dài hạn
    • Phát sinh vay và trả nợ có yêu thích không.
    • các trường hợp vay cá nhân, cần khiến cho thủ tục trả lãi, hoặc tính lãi vào chi phí trong kỳ.
11. TK 331: nên trả nhà sản xuất
    • với đúng nhà sản xuất này mình chưa thanh tóan không, hay mình hạch tóan nhầm.
    • trường hợp chưa thanh tóan cho nhà cung cấp, thì khỏan nợ này còn trong hạn hay đã quá hạn thanh tóan.
    • các khỏan thanh tóan tiền mặt mang phù hợp sở hữu các hóa đơn dưới 20 tr ko ?
    • nếu sở hữu những hóa đơn trên 20 tr thanh tóan dùng tiền mặt thì phải mẫu thuế GTGT được khấu trừ và tầm giá được trừ khi xác định thuế TNDN.
    • Đối chiếu với biên bản xác nhận công nợ tại thời điểm 31/12.
12. Tiền lương và các khỏan tính theo lương
    • Đã trích đủ lương chưa
    • có chi nhầm không
    • Đã hạch tóan các khỏan phụ cấp cho người lao động như : ăn trưa, trang phục … chưa
    • Đã trích đủ BHXH cho người lao động chưa ( cả trích từ lương, và từ chi phí)
    • Đã nộp đủ những khỏan bảo hiểm cho người lao động chưa
13. Vốn chủ : TK 411.421
    • với thay đổi gì về vốn không, ví như thay đổi đã làm tờ khai bổ xung thuế môn bài cho năm sau chưa?
    • Đã kết chuyển lợi nhuận của năm trước về 4211 chưa.
    • Đã hạch tóan thuế TNDN chưa.
    • Lỗ của các năm trước sở hữu còn để chuyển lỗ vào thu nhập năm nay ko.

B – những tài khỏan ko với số dư, và được phản ánh trên Báo cáo kết quả kinh doanh

Tài khỏan này không mang số dư. Bạn nên kiểm tra nhanh trong số phát sinh

Tài khỏan này ko có số dư. Bạn buộc phải kiểm tra ở số phát sinh để thấy được những dòng bất cập

Tài khỏan này ko còn số dư. Bạn kiểm tra nhanh trong số phát sinh để phát hiện sai sót.

Tài khỏan này ko còn số dư. Bạn kiểm tra nhanh trong số phát sinh để phát hiện sai sót

Tài khỏan này ko với số dư cuối kỳ. Số phát sinh bên nợ của TK này sẽ bằng số thuế bắt buộc nộp trên tờ khai quyết tóan thuế TNDN ( Chỉ tiêu E tờ khai 03/TNDN)

Tài khỏan này ko sở hữu số dư. ví như bạn đã làm đúng được những tài khỏan trên, thì tài khỏan 911 sẽ không còn sai sót. ví như TK này với số dư thì bắt buộc xem lại đã mang TK nào kết chuyển sai.

1. TK 511: Doanh thu cung cấp hàng hóa và dịch vụ. TK 711: Thu nhập khác
   • Xem lại những khỏan doanh thu đã hạch toán đủ chưa. Phát sinh sở hữu của TK 511, 711 bắt buộc bằng có các chỉ tiêu : Hàng hóa dịch vụ bán ra trên tờ khai 01/GTGT của 12 tháng.
   • Còn các khỏan thu nhập nào không phải xuất hóa đơn, ko nằm trên tờ khai 01/GTGT đã hạch tóan đủ chưa.
   • Thuế GTGT trực tiếp, thuế XK hạch tóan vào bên Nợ TK 511
   • các khỏan giảm trừ doanh thu đã hạch tóan đủ chưa
2. TK 632: Giá vốn hàng bán
   • Giá vốn hàng bán đã kết chuyển chưa
   • ví như thành phẩm xuất bán đã tính gía thành và kết chuyển giá vốn chưa
   • Giá vốn của dịch vụ đã được tính đủ, tính đúng chưa. những trường hợp chi phí dở dang còn chuyển kỳ sau đã đúng chưa
   • các khỏan gía vốn không được trừ nên được tập hợp để mẫu trừ khi tính thuế TNDN như : Chứng từ không hợp lệ, ko thanh tóan qua ngân hàng…
3. TK 642, mức giá quản lý
   • Hạch tóan vào chi phí quản lý hay tầm giá bán hàng
   • các khỏan giá tiền ko được trừ bắt buộc được tập hợp để chiếc trừ khi tính thuế TNDN như:
     • các giá tiền vượt mức khống chế 15% của thuế TNDN
     • các hóa đơn ko thanh tóan qua ngân hàng
     • Chứng từ không hợp lệ
4. TK 811: chi phí khác
   • giá thành khác mang yêu thích mang thu nhập khác không
   • các mức giá nào hạch tóan vào TK này buộc phải cái trước lúc xác định thuế TNDN
5. TK 821 : Thuế TNDN hiện hành
6. TK 911 : Xác định kết quả kinh doanh

Trên đây là một số kỹ năng nhằm giúp người dùng kiểm tra nhanh những báo cáo tài chính và quyết toán thuế. ko kể ra, người dùng mang thể tham gia 1 khoá học kế toán tổng hợp thực hành thứ cho bạn những kỹ năng làm cho việc thực tế tại công ty.